Jednoosobowa działalność gospodarcza – jaki podatek wybrać?
W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej można wybrać różne formy opodatkowania: zasady ogólne (podatek progresywny 12% i 32%), podatek liniowy 19%, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych lub kartę podatkową (obecnie dostępna tylko dla nielicznych branż). Wybór odpowiedniej formy opodatkowania zależy od charakteru działalności, wysokości dochodów oraz indywidualnych preferencji przedsiębiorcy.
Zasady ogólne – na czym polegają?
Najbardziej popularną formą opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej są zasady ogólne. Oznacza to rozliczanie się według skali podatkowej. Aktualnie w Polsce obowiązują dwie stawki podatkowe:
- 12% – obowiązuje do rocznego dochodu w wysokości 120 000 zł,
- 32% – obciążenie podatkowe od nadwyżki powyżej 120 000 zł rocznego dochodu.
Podatek liniowy – kiedy się opłaca?
Przy dochodach powyżej 120 tys. zł rocznie warto rozważyć podatek liniowy (19%). Mimo, że podatnik traci prawo do ulg podatkowych przewidzianych przy zasadach ogólnych, to jednolita stawka podatku przy wysokich dochodach może okazać się korzystniejsza. Szczególnie jeśli Twoje dochody znacznie przekraczają próg 120 tys. zł, unikniesz wówczas 32% podatku według skali progresywnej.
„Podatek liniowy jest korzystny przede wszystkim dla przedsiębiorców, którzy generują wysokie dochody i przekraczają drugi próg podatkowy. Dzięki stałej 19% stawce, można znacznie ograniczyć obciążenia podatkowe.” – źródło: businessinsider.com.pl
Ryczałt od przychodów – prostota, ale nie dla każdego
Dla przedsiębiorców, którzy chcą uprościć księgowość i prowadzą działalność o niewielkich kosztach lub bez znaczących wydatków, interesujący może być ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. W tej formie podstawę opodatkowania stanowi sam przychód – brak jest możliwości odliczania kosztów prowadzonej działalności gospodarczej. Stawki ryczałtowe wahają się od 2% do 17%, a ich wysokość uzależniona jest od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej.
Kiedy ryczałt jest szczególnie opłacalny?
- Mało wydatków kosztowych, generowanie dużych przychodów,
- Prosta działalność, brak konieczności rozliczania kosztów,
- Działalność usługowa, handlowa o jasno sprecyzowanych stawkach ryczałtu.
Karta podatkowa – rozwiązanie niszowe
Od 2022 roku możliwość wyboru karty podatkowej została znacząco ograniczona. Mogą z niej korzystać wyłącznie przedsiębiorcy, którzy kontynuują wcześniejsze opodatkowanie tą metodą. Jest to forma podatku niezależna od przychodu czy dochodu – ustalana indywidualnie przez urząd skarbowy. Stawka podatku zależy od rodzaju prowadzonej działalności, jej lokalizacji oraz liczby mieszkańców w miejscowości, w której jest wykonywana.
„Niestety, w 2022 roku karta podatkowa znacząco ograniczyła swoją dostępność – obecnie nie jest możliwe rozpoczęcie opodatkowania w tej formie bez jej wcześniejszego wyboru przed 2022 rokiem.” – źródło: podatki.gov.pl
Podsumowanie
Wybór odpowiedniego podatku przy jednoosobowej działalności gospodarczej powinien uwzględniać elementy takie jak wysokość uzyskiwanego dochodu, możliwość odliczania kosztów, specyfika branży i działalności. Zasady ogólne są korzystne dla firm o średnich dochodach. Podatek liniowy sprawdza się przy wyższych zarobkach, natomiast ryczałt oraz karta podatkowa mogą być atrakcyjne dla wybranych grup zawodowych, ceniących prostotę rozliczeń z urzędem skarbowym. Przed wyborem warto dokładnie przeliczyć wszystkie scenariusze lub skonsultować decyzję ze specjalistą podatkowym.
