Korepetycje jaki podatek – najważniejsze informacje
Jeżeli udzielasz korepetycji, powinieneś rozliczyć dochody uzyskane w ramach tej działalności. Najczęściej stosowanym rozwiązaniem jest prowadzenie **działalności gospodarczej** (najczęściej wybierana jest tu działalność jednoosobowa) lub rozliczenie korepetycji na podstawie umowy cywilnoprawnej, np. umowy zlecenia. W przypadku działalności gospodarczej możesz wybrać między podatkiem według opodatkowania skalą podatkową, podatkiem liniowym 19 % lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, którego stawka dla korepetycji wynosi 8,5%.
Kiedy korepetytor musi płacić podatek?
Dochód z korepetycji traktowany jest przez urząd skarbowy jako przychód mający charakter zarobkowy, dlatego trzeba go opodatkować. W zależności od sytuacji podatkowej korepetytora istnieją różne sposoby opodatkowania zarobków z korepetycji:
– **Działalność gospodarcza** – kilka form podatkowych do wyboru (skala podatkowa, ryczałt lub podatek liniowy).
– **Umowa zlecenie lub umowa o dzieło** – podatki rozliczane przez zleceniodawcę na zasadach ogólnych (według skali podatkowej).
Możliwa jest również okazjonalna działalność osoby fizycznej bez zakładania działalności gospodarczej, natomiast granica pomiędzy działalnością gospodarczą a okazjonalną działalnością jest bardzo niejasna – warto więc skontaktować się z doradcą podatkowym.
Jaka forma opodatkowania będzie najlepsza?
Najczęściej korepetytorzy decydują się na prowadzenie działalności gospodarczej. Wybierając tę opcję musisz zdecydować się na jedną z następujących form opodatkowania:
1. Podatek na zasadach ogólnych (skala podatkowa)
Podatek według skali podatkowej wynosi:
– **12%** dochodów do 120 000 zł rocznie,
– **32%** nadwyżki powyżej tego progu.
Ta forma opodatkowania pozwala odliczać koszty uzyskania przychodu. Sprawdzi się najlepiej u osób, których dochody z korepetycji są niewielkie lub średnie.
2. Podatek liniowy 19%
Stała stawka podatku niezależna od wysokości Twoich zarobków. Ta forma będzie korzystna, jeżeli osiągasz wyższe dochody.
3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – 8,5%
To bardzo wygodna forma, gdyż nie trzeba prowadzić szczegółowej księgowości. Jednakże w tym przypadku nie można odliczać kosztów uzyskania przychodów.
Jak czytamy na stronie infor.pl:
> „W przypadku korepetycji szczególnie popularną formą opodatkowania jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, gdyż jest prosty i ogranicza obowiązki ewidencyjne.”
Co się stanie, jeśli nie zgłosisz dochodów z korepetycji?
Niepłacenie podatku od dochodów może skutkować konsekwencjami finansowymi:
– koniecznością zapłacenia zaległego podatku wraz z odsetkami,
– karą grzywny,
– w niektórych przypadkach naruszenia prawa karno-skarbowego poważniejszymi sankcjami.
Jak zauważa portal pit.pl:
> „Warto zachować ostrożność i terminowo zadbać o rozliczenia podatkowe, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji i wiążących się z nimi sankcji.”
Podsumowanie – na co zwrócić uwagę prowadząc korepetycje?
Kluczowe jest ustalenie, czy Twoje korepetycje mają charakter okazjonalny i nie wymagają rejestracji działalności gospodarczej, czy też są czynnością regularną o charakterze zarobkowym. Dobrym rozwiązaniem jest konsultacja z doradcą podatkowym– przeanalizowanie Twojej konkretnej sytuacji pozwoli wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania i uniknąć potencjalnych problemów z urzędem skarbowym.
