Korepetycje jak rozliczać?
Jeśli prowadzisz korepetycje, masz kilka opcji ich rozliczania, takich jak działalność gospodarcza, umowa zlecenie lub działalność nierejestrowana w przypadku niskich zarobków. Wybór metody zależy głównie od Twoich przychodów, formy współpracy z uczniami oraz regularności prowadzenia zajęć.
Jak rozliczać korepetycje – formy prawne i zasady
Osoby, które świadczą usługi korepetycji, często zastanawiają się, jaka forma rozliczenia będzie najbardziej optymalna podatkowo. Warto wiedzieć, że polskie prawo daje tu kilka możliwości:
1. Korepetycje jako działalność gospodarcza
Najczęstszym rozwiązaniem wśród profesjonalnych korepetytorów jest prowadzenie działalności gospodarczej. Jeżeli zarobki są regularne i przekraczają określone progi, jest to najbezpieczniejszy scenariusz.
Zalety prowadzenia działalności gospodarczej:
- Możliwość rozliczenia kosztów uzyskania przychodów (np. zakup materiałów dydaktycznych, komputera, drukarki, kursów dokształcających);
- Swoboda w wystawianiu faktur za usługi;
- Zdecydowanie przejrzystsza sytuacja z perspektywy podatkowej i ZUS.
2. Korepetycje na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło
Jeżeli udzielasz lekcji sporadycznie i nie prowadzisz regularnej działalności, możesz zdecydować się na podpisanie umowy cywilnoprawnej, jak umowa zlecenie czy umowa o dzieło. W tym drugim przypadku warunek to jasno określony efekt końcowy, np. konkretny kurs językowy czy przygotowanie do matury.
Pamiętaj, że:
- Zleceniodawca jest odpowiedzialny za odprowadzenie zaliczek na podatek;
- Nie musisz rejestrować działalności gospodarczej, gdyż formalności bierze na siebie zatrudniający Cię podmiot;
- Nie masz możliwości odliczenia kosztów własnych związanych z korepetycjami od podatku.
3. Działalność nierejestrowana
Od 2018 roku można prowadzić działalność nierejestrowaną, jeśli miesięczne przychody nie przekraczają określonej kwoty (w 2023 roku jest to połowa minimalnego wynagrodzenia). Jest to znakomita opcja dla osób zarabiających na korepetycjach sporadycznie.
Jak wskazują eksperci podatkowi z jednej ze znanych kancelarii podatkowych:
„Jeśli twoje miesięczne dochody z korepetycji nie przekraczają wskazanego limitu (w 2023 r. ok. 1745 zł), działalność nierejestrowana jest wygodnym i łatwym rozwiązaniem. Wówczas nie rejestrujesz firmy w CEIDG, nie płacisz ZUSu i rozliczasz uzyskane dochody jedynie w zeznaniu rocznym PIT-36.”
Na co uważać prowadząc korepetycje?
Przede wszystkim warto zadbać o przejrzystość finansowania i rozliczeń. Nawet jeśli udzielasz korepetycji tylko sporadycznie, powinieneś:
- Prowadzić własną ewidencję przychodów;
- Zawierać jasne, pisemne ustalenia dotyczące płatności z uczniami lub ich rodzicami;
- Sprawdzać coroczne limity przychodów działalności nierejestrowanej, aby nie przekroczyć ich przypadkowo;
- Nigdy nie unikać rozliczania podatków, gdyż kary za brak rzetelnego rozliczenia podatkowego mogą być bardzo dotkliwe.
Podsumowanie – jak najlepiej rozliczyć korepetycje?
Wybór sposobu rozliczania zależy od Twojej indywidualnej sytuacji: przychodów, regularności zajęć i indywidualnych oczekiwań. Profesjonalnym korepetytorom doradza się zarejestrowanie działalności gospodarczej ze względu na dużą przejrzystość i możliwość korzyści podatkowych. Jeśli jednak twoje dochody są niewielkie lub okazjonalne, działalność nierejestrowana lub umowa cywilnoprawna będą idealnym rozwiązaniem.
