Jednoosobowa działalność gospodarcza – jaki PIT wybrać?
Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą zobowiązana jest do rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych za pomocą formularzy PIT-36 albo PIT-36L. To, który formularz będzie odpowiedni, zależy od wybranej formy opodatkowania działalności gospodarczej. Standardowe zasady ogólne wymagają złożenia PIT-36. Jeśli przedsiębiorca rozlicza się natomiast liniową stawką podatkową (19%), powinien zastosować PIT-36L.
Formy opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej
Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą mogą wybrać jedną z dostępnych form opodatkowania:
- Zasady ogólne – opodatkowanie według skali podatkowej (12% lub 32%) – formularz PIT-36
- Podatek liniowy – opodatkowanie stałą stawką podatkową (19%) – formularz PIT-36L
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – od 2% do 17% (w zależności od rodzaju działalności) – formularz PIT-28
- Karta podatkowa – rozliczenie według stałej, określonej kwoty, formularz PIT-16A (w przypadku podatku dochodowego)
Najczęściej stosowanymi formularzami są jednak PIT-36 (ogólny) oraz PIT-36L (liniowy podatek dochodowy).
PIT-36 – podstawowe informacje
Formularz PIT-36 jest wykorzystywany przede wszystkim przez przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych. Oznacza to, że płacą oni podatki według skali podatkowej 12% (do kwoty 120 000 zł) oraz 32% (od nadwyżki ponad tę kwotę). Formularz PIT-36 pozwala również skorzystać z wielu ulg podatkowych, np.:
- ulga prorodzinna,
- ulga na internet,
- ulga rehabilitacyjna.
Według portalu Infor.pl:
„PIT-36 umożliwia również wspólne rozliczenie się z małżonkiem lub jako samotny rodzic, co niesie znaczne korzyści podatkowe dla wielu osób”.
PIT-36L – kto powinien go wybrać?
Przedsięborcy, którzy uzyskują wysokie dochody, często wybierają podatek liniowy (19%) i wówczas mają obowiązek składania deklaracji PIT-36L. Ta forma pozwala płacić niższy podatek przy wyższych przychodach, lecz jednocześnie uniemożliwia skorzystanie z większości ulg podatkowych, które dostępne są dla opodatkowania na zasadach ogólnych. PIT-36L może więc być korzystny w przypadku, gdy roczne dochody przekraczają próg podatkowy (120 000 zł).
Jak zauważa portal Bankier.pl:
„PIT-36L jest atrakcyjnym rozwiązaniem przede wszystkim dla przedsiębiorców generujących wysokie dochody, przewyższające 120 tys. zł rocznie. Dotyczy to zwłaszcza działalności gospodarczych o dużych marżach i mniejszych kosztach”.
Rozliczenie PIT – ważne terminy
- PIT-36 i PIT-36L należy złożyć do 30 kwietnia następnego roku podatkowego.
- PIT-28 (ryczałt) należy składać wcześniej – do końca lutego kolejnego roku.
Warto pamiętać o dotrzymaniu tych terminów – ich uchybienie związane jest z karami finansowymi.
Podsumowanie
Wybór odpowiedniej formy i formularza PIT dla jednoosobowej działalności gospodarczej jest niezwykle istotny dla końcowego rozliczenia rocznego podatku dochodowego. Przedsiębiorca musi dobrze przeanalizować swoje przychody, koszty oraz możliwości zastosowania różnych ulg podatkowych, aby zdecydować, czy korzystniejszą opcją będzie formularz PIT-36, PIT-36L czy inna forma opodatkowania.
