Jednoosobowa działalność gospodarcza – jak się rozliczać?
Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą, przedsiębiorca może wybrać kilka form rozliczenia z urzędem skarbowym: zasady ogólne (według skali podatkowej 12% i 32%), podatek liniowy 19%, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz kartę podatkową. Najbardziej korzystna forma zależy od rodzaju prowadzonej działalności, wysokości dochodów oraz preferencji przedsiębiorcy. Kluczowym elementem poprawnego rozliczenia jest prowadzenie dokładnych ksiąg podatkowych oraz terminowe składanie deklaracji.
Formy opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej
Zakładając jednoosobową działalność gospodarczą, pierwszą istotną decyzją jest wybór właściwej formy opodatkowania:
- Zasady ogólne (skala podatkowa) – stosowane są dwie stawki podatkowe: 12% do osiągnięcia dochodu rocznego na poziomie 120 tys. zł oraz 32% od nadwyżki tej kwoty. Jest to najpopularniejsza forma rozliczeń; umożliwia korzystanie z ulg podatkowych oraz wspólne rozliczenie z małżonkiem.
- Podatek liniowy 19% – atrakcyjny szczególnie dla osób osiągających dochód przekraczający pierwszy próg podatkowy. Brak możliwości stosowania ulg oraz wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – rozliczenie uproszczone, polega na wyliczeniu podatku według stałej stawki procentowej (w zależności od rodzaju działalności), bez uwzględniania kosztów uzyskania przychodów.
- Karta podatkowa – najprostsza forma opodatkowania, ale dostępna tylko dla określonych branż. Przedsiębiorca płaci stałą kwotę podatku ustaloną przez urząd skarbowy.
Jak podaje portal Infor.pl:
„Najczęstszą praktykowaną formą opodatkowania w Polsce są nadal zasady ogólne. Statystyki Ministerstwa Finansów wskazują, że niemal 70% przedsiębiorców prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze stosuje właśnie tę metodę rozliczeń.”
Najczęstsze błędy podczas rozliczeń podatkowych
Prowadząc działalność gospodarczą należy unikać najczęściej występujących błędów, takich jak:
- nieuwzględnienie wszystkich przychodów,
- nieprawidłowe zakwalifikowanie kosztów podatkowych,
- nieterminowe składanie deklaracji podatkowych,
- błędy rachunkowe w księgach podatkowych.
Ciekawostka:
Czy wiesz, że widowiskowy wzrost popularności jednoosobowych działalności gospodarczych jest ściśle powiązany z rozwojem sektora IT, freelancerów oraz startupów? Według raportu Deloitte aż 80% firm z branży nowych technologii zaczyna swoją działalność właśnie od jednoosobowej działalności gospodarczej.
Rozliczenia z ZUS
Ważnym aspektem jednoosobowej działalności gospodarczej jest także opłacanie składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS). Początkujący przedsiębiorcy korzystają z ulg – przez pierwsze pół roku od założenia działalności składki ZUS są nieobowiązkowe, następnie przez kolejne 24 miesiące obowiązuje tzw. „mały ZUS” ze składkami preferencyjnymi.
Jak informuje serwis biznesowy Money.pl:
„Od 1 stycznia 2023 roku standardowe składki ZUS dla jednoosobowej działalności gospodarczej wynoszą 1418,48 zł miesięcznie, natomiast składki preferencyjne dla nowych firm to 341,72 zł miesięcznie.”
Podsumowanie
Bez względu na wybraną formę rozliczenia podatkowego, kluczowe jest prowadzenie regularnych i rzetelnych ksiąg rachunkowych oraz terminowe składanie deklaracji. Przy podejmowaniu decyzji warto przeanalizować rodzaj własnej działalności gospodarczej, osiągane dochody oraz możliwość korzystania z dostępnych ulg. Dobrze dobrana forma opodatkowania pozwoli zminimalizować koszty prowadzenie działalności i uniknąć błędów księgowych.
