Jak rozliczać korepetycje? Krótka odpowiedź na to pytanie brzmi – możesz to robić na podstawie działalności gospodarczej lub działalności nierejestrowanej, w zależności od osiąganych dochodów. Najważniejsze jest prawidłowe dokumentowanie przychodów, ewidencjonowanie wydatków oraz składanie odpowiednich deklaracji podatkowych. Korepetycje to forma działalności, która w Polsce jest coraz częściej wykonywana i wiąże się z obowiązkami podatkowymi jasno określonymi w prawie.
Jak formalnie rozliczać korepetycje?
Osoba udzielająca korepetycji ma w Polsce do wyboru kilka opcji prawno-podatkowych:
- Działalność nierejestrowana – gdy miesięczne przychody korepetytora nie przekraczają 75% minimalnego wynagrodzenia w danym roku, można korzystać z działalności nierejestrowanej. Nie ma wtedy obowiązku rejestrowania firmy w CEIDG, jednak konieczne jest prowadzenie uproszczonej ewidencji przychodów.
- Działalność gospodarcza – wymagana, jeśli przychody przekroczą ustawowy próg (75% minimalnego wynagrodzenia miesięcznie). Należy wtedy dokonać wpisu do CEIDG, wybrać formę opodatkowania (skala podatkowa, podatek liniowy lub ryczałt) oraz opłacać składki ZUS.
Wybór formy opodatkowania – czym się kierować?
Każda osoba udzielająca korepetycji może dopasować formę opodatkowania do rodzaju działalności i skali przychodu:
1. Skala podatkowa (zasady ogólne)
- Podatek uzależniony od wielkości dochodu – 12% lub 32%,
- Możliwość stosowania ulg podatkowych, zwłaszcza przy niższych dochodach,
- Opcja wspólnego rozliczenia się z małżonkiem.
2. Podatek liniowy
- Stała, jednolita stawka podatkowa (19%) niezależnie od poziomu dochodów,
- Brak prawa do ulg podatkowych i wspólnego rozliczenia z rodziną.
3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
- Proste zasady, stawka ryczałtu dla usług edukacyjnych to 8,5%,
- Nie ma możliwości pomniejszenia przychodów o koszty.
Dokumentacja korepetycji
Bez względu na wybraną formę działalności, obowiązuje prowadzenie odpowiedniej dokumentacji finansowej. Musisz rejestrować wykonywane usługi, przychody, a także (jeśli wybrano skalę lub liniowy podatek) koszty prowadzenia działalności.
„Korepetytorzy korzystający z działalności nierejestrowanej muszą prowadzić jedynie listę osiąganych przychodów, natomiast działalność gospodarcza wymaga bardziej szczegółowej ewidencji księgowej.” (źródło: PortalKsiegowego.pl)
Kary za brak rozliczenia korepetycji
Należy pamiętać, że za nieprawidłowe lub nielegalne prowadzenie korepetycji mogą grozić kary. Są to najczęściej mandaty skarbowe, ale również obowiązek zwrotu zaległych podatków wraz z odsetkami.
„Podatnicy ukrywający dochody z korepetycji muszą liczyć się nie tylko z koniecznością ich zwrotu, lecz także z karą finansową lub nawet sprawą karną skarbową.” (źródło: PortalPrawny.pl)
Podsumowanie
Rozliczanie korepetycji nie musi być trudne, wystarczy znać podstawowe informacje, wybrać właściwą formę działalności, starannie dokumentować swoje dochody oraz terminowo składać deklaracje podatkowe. Korepetytorzy coraz częściej rozliczają się legalnie, czerpiąc z tego dodatkowe korzyści np. poprzez możliwość korzystania z ulg podatkowych lub budowania pozytywnej opinii i zaufania klientów.
