Działalność jednoosobowa jaki podatek?
Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą mogą obecnie korzystać z kilku dostępnych opcji opodatkowania: podatku na zasadach ogólnych według skali podatkowej (12% i 32%), podatku liniowego 19%, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub karty podatkowej. Każda forma opodatkowania ma swoje zalety oraz wady, a wybór zależy od indywidualnej specyfiki prowadzonej działalności, osiąganych przychodów czy kosztów.
Działalność jednoosobowa — jaki podatek wybrać?
W Polsce przedsiębiorcy prowadzący własną firmę mają możliwość wyboru spośród kilku form opodatkowania. Wybór ten ma kluczowe znaczenie, ponieważ wpływa on bezpośrednio na nasze zobowiązania finansowe wobec Państwa. Co więcej, zalecaną formą opodatkowania często zależy od rodzaju prowadzonej działalności, zakresu kosztów, jak również poziomu osiąganych dochodów.
Podatek na zasadach ogólnych
Najczęściej wybieraną formą jest rozliczenie według zasad ogólnych. W tym przypadku przedsiębiorca płaci podatek od dochodu na poziomie:
- 12% pod warunkiem, że jego dochód roczny nie przekroczy 120 tys. zł,
- 32% powyżej tej kwoty.
Atutem tego rozwiązania jest możliwość odliczenia kosztów prowadzenia działalności, ulg podatkowych oraz kwoty wolnej od podatku. Jest to popularna forma zwłaszcza dla początkujących przedsiębiorców, których dochody nie są jeszcze wysokie lub nieregularne.
Według portalu podatkowego inFakt:
„Rozliczenie na zasadach ogólnych jest szczególnie korzystne dla osób, które ponoszą wysokie koszty działalności i mogą je odpowiednio udokumentować.”
Podatek liniowy
Kolejną dostępną opcją jest podatek liniowy, który wynosi 19%, niezależnie od wysokości osiąganego dochodu. Jest to forma korzystna dla przedsiębiorstw generujących regularnie wysoki dochód ze względu na jednolitą stawkę. Minusem tego rozwiązania jest jednak brak możliwości korzystania z większości ulg podatkowych oraz kwoty wolnej od podatku.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Przedsiębiorcy mogą również wybrać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Wysokość podatku określona jest w procentach od osiągniętego przychodu i jej wysokość różni się w zależności od rodzaju prowadzonej działalności (np. 8,5%, 12%, 15% czy nawet 17%).
Zaleta: prosta księgowość oraz relatywnie niski poziom administracji.
Wada: brak możliwości odliczania kosztów, co nie zawsze jest korzystne.
Karta podatkowa
Ostatnia z metod opodatkowania – karta podatkowa – ma znalezienie głównie w przypadku niektórych zawodów rzemieślniczych i usługowych. Podatek jest ustalany przez urząd skarbowy indywidualnie – każdego roku, bez względu na rzeczywisty dochód. Jest to wygodna forma dla drobnych usługodawców, którzy nie chcą rozbudowanych biurokratycznych obowiązków.
Według ekspertów podatkowych:
„Karta podatkowa jest zwłaszcza polecana małym firmom, które mają zazwyczaj stabilne i raczej niewielkie przychody.”
Jak podjąć właściwą decyzję?
Wybierając formę opodatkowania dla jednoosobowej działalności gospodarczej, warto przeanalizować swoją sytuację finansową oraz specyfikę prowadzonej działalności. Dobrą praktyką jest konsultacja z doradcą podatkowym, który pomoże wybrać rozwiązanie korzystne pod kątem wysokości płaconego podatku oraz aspektów formalnych.
Pamiętajmy, że odpowiednio dobrana forma opodatkowania to korzyść finansowa, możliwe oszczędności, a także mniej problemów formalnych i lepsza organizacja finansów Twojej firmy.
