Czy korepetycje są opodatkowane?
Tak, korepetycje świadczone regularnie i odpłatnie uznawane są przez polskie prawo podatkowe jako forma działalności zarobkowej i podlegają obowiązkowemu opodatkowaniu. Korepetytorzy powinni uwzględniać dochody osiągnięte z prowadzenia zajęć dodatkowych przy okazji rocznych rozliczeń z fiskusem. Niedopełnienie obowiązku podatkowego może prowadzić do kar finansowych oraz problemów prawnych.
Kiedy należy płacić podatki od korepetycji?
Wiele osób sądzi, że udzielanie korepetycji, szczególnie w ograniczonym zakresie, nie podlega obowiązkom wobec fiskusa. Trzeba jednak jasno powiedzieć: w Polsce każda aktywność, która generuje dochód, podlega opodatkowaniu. Dochody uzyskiwane z działalności takiej jak udzielanie prywatnych lekcji muszą być wykazane w rocznym zeznaniu podatkowym (PIT).
Możemy wyróżnić dwa sposoby rozliczenia podatku od korepetycji:
- Działalność gospodarcza – oznacza to rejestrację firmy, odprowadzanie comiesięcznych zaliczek na podatek dochodowy oraz składek do ZUS.
- Działalność wykonywana osobiście – dotyczy osób, które prowadzą zajęcia sporadycznie i nieregularnie, a wtedy dochody wykazane są w formularzu PIT-36 jako przychody z działalności wykonywanej osobiście.
Stanowisko organów skarbowych wobec korepetytorów
W ostatnich latach Urzędy Skarbowe zaczęły znacznie uważniej przyglądać się rynku prywatnych lekcji. Ministerstwo Finansów wydało komunikat, w którym jasno wyjaśnia:
„Niezależnie od tego, czy podatnicy prowadzą działalność gospodarczą, czy wykonują usługi sporadycznie lub okresowo, przychody uzyskiwane z udzielania korepetycji zawsze podlegają opodatkowaniu.”
— Ministerstwo Finansów RP
Co grozi za niezgłoszenie dochodu z korepetycji?
Niewykazanie uzyskanych dochodów z prowadzenia korepetycji jest traktowane przez Urzędy Skarbowe jako wykroczenie skarbowe lub, przy wyższych kwotach nieujawnionego dochodu, nawet jako przestępstwo skarbowe. Sankcje mogą obejmować:
- konieczność dopłaty podatku wraz z odsetkami karnymi,
- mandaty karne,
- wysokie grzywny wymierzane na podstawie Kodeksu karnego skarbowego.
Warto zwrócić uwagę, iż w dobie transakcji bezgotówkowych oraz wzmożonej kontroli przepływu pieniędzy, ukrywanie dochodów staje się coraz trudniejsze.
Jak legalnie rozliczać zdobywane przychody?
Jeżeli korepetycje stanowią Twoje główne źródło zarobku i prowadzisz je regularnie, najlepszym rozwiązaniem jest założenie własnej działalności gospodarczej. Możesz wtedy korzystać z wielu udogodnień, np.:
- rozliczać koszty związane z prowadzeniem zajęć (zakup podręczników, pomocy naukowych, sprzętu elektronicznego itp.),
- wybór formy opodatkowania (np. zasady ogólne, podatek liniowy lub ryczałt),
- uzyskanie pełnej przejrzystości finansowej.
Kiedy warto założyć działalność gospodarczą?
Najczęściej specjaliści rekomendują uruchomienie działalności gospodarczej, kiedy:
- prowadzisz zajęcia regularnie i zarabiasz znaczące kwoty,
- masz wielu stałych uczniów,
- chcesz inwestować w rozwój swojej działalności edukacyjnej.
Podsumowanie
Pamiętaj, że korepetycje, tak jak każda odpłatna usługa, objęte są obowiązkiem podatkowym. Aby uniknąć problemów, warto wcześniej zapoznać się z obowiązującymi przepisami i dobrać odpowiednią formę rozliczenia dochodów. Wówczas będziemy mogli spokojnie realizować swoje edukacyjne pasje oraz rozwijać własny biznes zgodnie z literą prawa.
